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【401K】確定拠出年金制度を改めて考えてみる (3)

公開日: : 401K - 確定拠出年金

こんばんは。せいちゃんです。

先日「【401K】確定拠出年金制度を改めて考えてみる (1)」と「【401K】確定拠出年金制度を改めて考えてみる (2)」を書きましたが、その続きとなります。

元はこのブログを始めた際、「401K(確定拠出年金)のメリットとデメリット ①」と「401K(確定拠出年金)のメリットとデメリット ②」を書いたのですが、その後色々と自身でもお勉強したこともあり、改めて纏めてみようと思います。

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確定拠出年金とは

確定拠出年金の税制メリット

前回の「【401K】確定拠出年金制度を改めて考えてみる (2)」に引き続き、税制メリットから続けます。

個人年金保険と比較してみる

個人年金保険は老後に向けた資産形成の方法としてメジャーだと思います。これらも控除が受けら、節税効果がある触れられていますし、他のサイトでも良く比較としてあげられます。

では、節税効果としてどの位の効果があるのか。ですが、個人年金保険で受けられる控除は、所得税の控除で最大40,000円、市民税で28,000円です。
所得控除から、実際に税金の控除額がどの程度得られるのか表にしてみました。

課税所得額 所得税率 所得税控除額 市民税率 市民税控除額 節税額
195-330万円 12.1% 4,840円 10% 2,800円 7,640円
330-695万円 22.1% 8,840円 10% 2,800円 11,640円
695-900万円 25.1% 10,040円 10% 2,800円 12,840円
900-1800万円 35.1% 14,040円 10% 2,800円 16,840円

比較参考の為、前回紹介させて頂いた「確定給付型を実施している企業(毎月27,500円、年間330,000円拠出時)」を掲載させて頂きます。

課税所得額 所得税率 所得税控除額 市民税率 市民税控除額 節税額
195-330万円 12.1% 39,930円 10% 33,000円 72,930円
330-695万円 22.1% 72,930円 10% 33,000円 105,930円
695-900万円 25.1% 82,830円 10% 33,000円 115,830円
900-1800万円 35.1% 115,830円 10% 33,000円 148,830円

いかがでしょうか。得られる節税額には大きな差があります。控除額が違う為、ストレートに最終的な節税額に差が出てしまいます。
個人年金保険が無駄だというつもりは全くありませんが、同じ目的での資産形成を考えるのであれば、確定拠出年金を第一にし、さらに余剰資産で個人年金保険へ加入する。という方法が無難なのではないでしょうか。

給付時

確定拠出年金の給付は2とおりの方法があります。老齢一時金(退職金)もしくは、老齢年金(年金)としてです。退職金として受け取る場合は退職所得控除の対象となり、年金として受け取る場合には公的年金等控除の対象となります。

老齢一時金(退職金)として受け取る場合の税金

退職金として受け取る場合、退職所得控除が適用されます。退職所得控除は勤続年数によって控除額が変わります。確定拠出年金制度上の勤続年数とは拠出期間で計算されますので、転職をしても確定拠出年金を引き継いで継続した場合、勤続年数のリセットは無く、そのままカウントされます。

ただし、個人型等への移管を行って国民年金基金連合会が預かっている状態の場合は勤続年数のカウントは停止してしまいます。「401K(確定拠出年金)のメリットとデメリット ①」でも説明しているとおり、デメリットしかありませんので、必ず移管を行う事を心がけましょう。

実際の控除額は次の表のとおりとなります。

勤続年数 退職所得控除額
20年以下 40万円x勤続年数
(80万に満たない場合は80万円)
20年超 800万円+70万円x(勤続年数-20年)

実際に退職金にどの程度税金がかかるのか試算してみます。

30年勤続、所得税率が20%の人が退職金として2000万円を受け取った場合

控除額 = 800万円+70万円x(30年ー20年)=1,500万円
課税所得金額 = (2,000万円ー1,500万円)÷2 = 250万円
所得税額 = 250万円x20% = 50万円

と、50万円が所得税額として徴収される事となります。実際には復興特別所得税や住民税も課税されます。

老齢年金(年金)として受け取る場合の税金

年金として受け取る場合は、公的年金等控除が適用されます。こちらは勤続年数は関係なく、年間の年金収入額に応じて控除が適用されます。控除の計算は65歳を境に2つの計算式があります。

65歳未満の場合の控除計算式

公的年金等の収入合計額 割合 控除額
0円~700,000円 - 全額控除
700,001円~1,299,999円 100% 700,000円
1,300,000円~4,099,999円 75% 375,000円
4,100,000円~7,699,999円 85% 785,000円
7,700,000円~ 95% 1,555,000円

 

65歳以上の場合の控除計算式

公的年金等の収入合計額 割合 控除額
0円~1,200,000円 - 全額控除
1,200,001円~3,299,999円 100% 1,200,000円
3,300,000円~4,099,999円 75% 375,000円
4,100,000円~7,699,999円 85% 785,000円
7,700,000円~ 95% 1,555,000円

 

実際にどの程度の税金がかかるのか試算してみます。年金収入は雑所得となりますので、税額は5%です。

65歳以上、毎月20万、年額240万の年金収入がある場合

雑所得額 = 2,400,000円x75%ー375,000円 = 1,425,000円
税金額 = 1,425,000x5% = 71,250円

年金収入は、国民年金等の公的年金の給付と合算となりますので確定拠出年金の給付やそれ以外の給付を合算すると結構な額になる場合もあります。

老齢一時金(退職金)と老齢年金(年金)を併用する場合の税金

老齢一時金(退職金)での給付と老齢年金(年金)の給付は併用可能です。税金はそれぞれの給付方法に従って課税されます。
したがって、税金を意識しつつ無駄の無い給付方法を考える事も必要ですね。
例えば、2000万円が確定拠出年金の運用成果だとした場合、勤続30年だと上述のとおり1,500万円まで控除対象ですのでこの範囲に収まる退職金給付を、以降は年金給付として税金を意識した年額にする。なんて事も可能です。

とはいえ、税金ばかり意識してもしょうがなく、どういった生活をしていくのか。という所も加味して決めて行くことが良いのかと思います。

以上、3回にわたって書いてみましたが、最後はちょっとぐだぐだになってしまった気がします。せいちゃんにとって、給付はまだ遠い先の事なのもそうですが、間があいてしまった事が一番の原因ですね。。。
やっぱり、一気に書いてしまわないと駄目だなぁと思いつつ終わりにします。

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